房产税中原值的计税依据

一、"房产税中原值的计税依据计算方法"

房产税计算方法　　

１、从价计征的计算　　　　从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为　　　　应纳税额=应税房产原值×（

1-扣除比例）×年税率1.

2%　　　　

２、从租计征的计算　　　　从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为应纳税额=租金收入×

12%　　　　没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。这就是房产税的计税依据的解答

二、房产税的计税依据是什么？

　一、房产税计税依据主要有　　

１、从价计征　　　　按照房产余值征税的，称为从价计征　　　　房产税依照房产原值一次减除10%～

30%后的余值计算缴纳。　　　　扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。　　　　房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。　　　　

２、从租计征　　　　按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。　　二、房产税计算方法　　

１、从价计征的计算　　　　从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为　　　　应纳税额=应税房产原值×（

1-扣除比例）×年税率1.

2%　　　　

２、从租计征的计算　　　　从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为应纳税额=租金收入×

12%　　　　没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。上述是关于房产税的计税依据是什么问题的解答

三、房产税在线缴纳的标准及计税依据是什么？

房产税的征收标准主要分为从价计征和从租计征两种，从价计征是按房产的原值减去一定比例后的余值计征，其公式为应纳税额=应税房产原值×（

1-扣除比例）×年税率

1.

2%。而从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为应纳税额=租金收入×

12%。其中个人出租住房的租金收入计征，其公式为应纳税额=房产租金收入×

4%。
计税依据

1、从价计征按照房产余值征税的，称为从价计征;房产税依照房产原值一次减除10%～

30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

2、从租计征按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

3、注意事项房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税;对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关实际情况确定。新建房屋交付使用时，如空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括空调设备;旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。

四、房产税的计税依据和规定。

法律分析
我国房产税的计税依据包括

1、对经营自用的房屋，以房产的计税余值为计税依据；

2、对出租的房屋，以租金收入为计税依据；

3、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，以房产原值减出10%至30%后的余值或同类房产核定房产原值为计税依据。
法律依据
《房产税暂行条例》第三条
房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

听律网引用法规
[1]《房产税暂行条例》 第三条

五、房产税的计税依据和规定是什么？

【问题解析】
我国房产税的计税依据包括

1、对经营自用的房屋，以房产的计税余值为计税依据；

2、对出租的房屋，以租金收入为计税依据；

3、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，以房产原值减出10%至30%后的余值或同类房产核定房产原值为计税依。
【法律依据】
《房产税暂行条例》第三条
房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
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听律网引用法规
[1]《房产税暂行条例》 第三条

六、房产税的计税依据和规定是什么？

【问题解析】
我国房产税的计税依据包括

1、对经营自用的房屋，以房产的计税余值为计税依据；

2、对出租的房屋，以租金收入为计税依据；

3、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，以房产原值减出10%至30%后的余值或同类房产核定房产原值为计税依。
【法律依据】
《房产税暂行条例》第三条
房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
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听律网引用法规
[1]《房产税暂行条例》 第三条

七、房产税计税原值是指房产税的原值。

对于这个问题，解答如下, 个人房产税，又称房屋税，是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。对房产征税的目的是运用税收杠杆，加强对房产的管理，提高房产使用效率，控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经营人的收入。《城市房地产管理法》第二十五条加大对闲置土地的清理力度，严格执行满一年不开发的收取土地闲置费的法规，也可以对空置房产征税。

听律网引用法规
[1]《城市房地产管理法》 第二十五条

八、房产税的计税原值计算

对于这个问题，解答如下, 计税原值的确认房屋原值1、房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房产原价（不扣减折旧额）

2、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施（如暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线;电梯、升降机、过道、晒台等）。

3、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。

4、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要“相应增加”房屋的原值。对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计人房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、备要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值。房产计税原值的计算财税〔

2020〕121号文件规定“宗地容积率（注容积率是指房屋总建筑面积与用地面积的比率）低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”《江苏省财政厅江苏省地方税务局转发的通知》（苏财税〔〕3号）进一步明确“对宗地容积率低于0.5的，其计入房产原值的地价按以下公式计算计入房产原值的地价=应税房产建筑面积×

2×土地单价。通地划拨方式取得土地使用权的，计入房产原值的地价为零。”上述规定，计入房产计税原值的地价应当区分以下两种情形确定第一，宗地容积率大于等于0.5的，地价应当全部分摊计入房产计税原值;第二，宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算占地面积和地价并分摊计入房产计税原值。例1A公司土地总面积为10000平方米，取得土地使用权支付的价款以及开发土地发生的成本费用（指平整土地等活动发生的成本费用，不包括房屋建造成本，下同）总额为600万元，2020年底房屋总建筑面积为1000平米。（假设不考虑其他影响因素，下同。）容积率=

1000÷

10000=

0.1土地单价=

600÷

10000=

0.

06（万元/平方米）计入房产计税原值的地价=

1000×

2×

0.

06=

120（万元）A公司在申报缴纳房产税时，计入房产计税原值的地价款应为120万元。例2B公司土地总面积为10000平方米，取得土地使用权支付的价款以及开发土地发生的成本费用总额为600万元，2020年底房屋总建筑面积为6000平米。容积率=

6000÷

10000=

0.6因为容积率大于0.

5，所以B公司在申报缴纳房产税时，地价款600万元应当全部计入房产计税原值。

九、房产税的计税原值如何确定？

你的问题解答如下, 计税原值的确认房屋原值1、房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房产原价（不扣减折旧额）

2、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施（如暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线;电梯、升降机、过道、晒台等）。

3、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。

4、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要“相应增加”房屋的原值。对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计人房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、备要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值。房产计税原值的计算财税〔

2020〕121号文件规定“宗地容积率（注容积率是指房屋总建筑面积与用地面积的比率）低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”《江苏省财政厅江苏省地方税务局转发的通知》（苏财税〔〕3号）进一步明确“对宗地容积率低于0.5的，其计入房产原值的地价按以下公式计算计入房产原值的地价=应税房产建筑面积×

2×土地单价。通地划拨方式取得土地使用权的，计入房产原值的地价为零。”上述规定，计入房产计税原值的地价应当区分以下两种情形确定第一，宗地容积率大于等于0.5的，地价应当全部分摊计入房产计税原值;第二，宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算占地面积和地价并分摊计入房产计税原值。例1A公司土地总面积为10000平方米，取得土地使用权支付的价款以及开发土地发生的成本费用（指平整土地等活动发生的成本费用，不包括房屋建造成本，下同）总额为600万元，2020年底房屋总建筑面积为1000平米。（假设不考虑其他影响因素，下同。）容积率=

1000÷

10000=

0.1土地单价=

600÷

10000=

0.

06（万元/平方米）计入房产计税原值的地价=

1000×

2×

0.

06=

120（万元）A公司在申报缴纳房产税时，计入房产计税原值的地价款应为120万元。例2B公司土地总面积为10000平方米，取得土地使用权支付的价款以及开发土地发生的成本费用总额为600万元，2020年底房屋总建筑面积为6000平米。容积率=

6000÷

10000=

0.6因为容积率大于0.

5，所以B公司在申报缴纳房产税时，地价款600万元应当全部计入房产计税原值。

十、房产税的计税依据是什么？

您好，关于这个问题，我的解答如下, 买房子是很多人的梦想，我们知道，购房房屋是要缴纳房产税的。国家国情来看，纳税是每个公民都应尽到的责任。所以，拥有房产，也应该进行相应的纳税，那么大家所关心的房产税如何计税依据?一、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。二、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据。所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。其中

1、房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

2、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

3、纳税人对原有房屋进行改建、扩建，要相应增加房屋原值。

4、更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。

5、自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税。对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

6、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。三、投资联营房产的计税依据1.对投资联营的房产，在计征房产税时区别对待。

2.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;

3.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应房产税暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

4.对融资租赁房屋的情况--计征房产税时应以房产余值计算征收。区别于一般的经营租赁。融资租赁的房产，由承租人自租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

5.居民住宅区内业主共有的经营性房产的计税依据对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金收入计征。

十一、房产税的计税原值是如何确定的？

您好，针对您的问题解答如下, 房产税应纳税额的计算及计税依据1.从价计征从价计征是按房产的原值一次减除10%~

30%后的余值为计税依据（具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定），其公式为应纳税额=应税房产原值×（

1-扣除比例）×

1.

2%应纳税额=应税房产余值×

1.

2%房屋原值1、房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房产原价（不扣减折旧额）

2、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施（如暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线;电梯、升降机、过道、晒台等）。

3、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。

4、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要“相应增加”房屋的原值。对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计人房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、备要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值。

2.从租计征计税依据

1、以房屋出租取得的不含增值税租金收入为计税依据（包括货币收人和实物收入）

2、以劳务或其他形式为报酬抵付房租收人的，应当“当地同类房产的租金水平”，确定一个标准租金额从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为应纳税额=不含增值税的租金收入×

12%企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房和个人出租住房的租金收入计征，其公式为应纳税额=房产租金收入×

4%

十二、个人房产税的计税依据是什么？

你好，关于上述的问题，解答如下, （一）个人房产税的特点1、个人房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;

2、征收范围限于城镇的经营性房屋;

3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。（二）纳税义务人1、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

2、产权出典的，由承典人纳税。

3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税4、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

5、无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳个人房产税。外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产部征收个人房产税。（三）征税对象个人房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收个人房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收个人房产税。（四）征税范围城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村的房屋。（五）计税依据1、从价计征按照房产余值征税的，称为从价计征;个人房产税依照房产原值一次减除10%～

30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

2、从租计征按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为个人房产税的计税依据。在从租计征时，应注意以下几个问题

1、房产出租的，以房产租金收入为个人房产税的计税依据。对投资联营的房产，在计征个人房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征个人房产税;对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴个人房产税。

2、对租赁房屋的情况，在计征个人房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内个人房产税的纳税人，由当地税务机关实际情况确定。

3、新建房屋交付使用时，如空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括调设备;旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。