企业所得税合约罚金是否可以税前扣除

企业所得税合约罚金是否可以税前扣除

一、企业所得税合约罚金是否可以税前扣除。

企业所得税合约罚金是不可以在税前扣除的，中华人民共和国企业所得税法第10条的相关规定，企业在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，税收滞纳金，罚金，罚款和被没收财物的损失都不允许税前扣除。

二、没报税罚金可以在税前扣除吗？

1、劳动争议仲裁申诉登记表；

2、劳动仲裁申请书（详细陈述申诉理由和要求，一式两份或按被诉人人数提供；

3、申请人身份证明复印件；

4、有委托代理人的，需当面签订并提交《授权委托书》，注明委托事项，同时提交受委托代理人的身份证复印件；如委托人的代理人是律师事务所派出的执业律师，应提供执业律师的证件复印件如委托人的代理人是公民，应提供与委托人签订的不收费代理协议书，以及代理人和委托人之间的关系的法律资料。

5、被申请人工商注册信息资料；

6、申请人与被申请人存在劳动关系的证明材料7、《提交证据材料清单》一式两份。注意当申请人属集体争议时，除了提交以上材料，申请人还需推荐3-5名员工代表，并提交员工代表名单以及全体员工签名表。其中属欠薪的员工集体争议案件，申请人还需提交用人单位拖欠员工工资的人员名单和拖欠金额表。《中国劳动争议调解仲裁法》第二十八条，第二十九条规定

听律网引用法规
[1]《中国劳动争议调解仲裁法》 第二十八条
[2]《中国劳动争议调解仲裁法》 第二十九条

三、环保处罚金能否在税前扣除？

在所得税的汇算清缴中，是不能扣除环保处罚金的,因为环保处罚金是国家环保局对企业破坏环境的行为进行的罚款，属于行政处罚。
【法律依据】
《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。

听律网引用法规
[1]《企业所得税法》 第十条
[2]《企业所得税法》 第九条

四、"违约罚金可以在税前扣除吗？"

1、须获得出租人的书面同意。出租人将租赁房屋进行转租的行为必须先行获得出租人的书面同意，否则即构成无权处分行为，其转租行为的有效还是无效就处于待定状态，只有取得出租人的事后同意或者租赁房屋的所有权，该转租行为才能被认定为有效。

2、房客查看房主产权原件，房屋租赁许可证原件，房主身份证原件。及产权证的产权人与身份证相同。并索取复印件做为租房合同附件。

3、出租人出售租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人在同等条件下有优先购买的权利。

4、房屋租赁，出租人和承租人必须办理租赁登记备案手续，办理备案需要提交的资料

1、房地产权证书或者其他合法权属证明;

2、出租人、承租人的个人身份证明或者法人、其他组织的登记注册证明;

3、房屋租赁合同。

5、承租人不退出租赁关系，既享有承担原租赁合同中的承租人权利义务，也享有承担新转租合同中的出租人权利义务。当然，这一注意事项也可以因出租人、承租人、次承租人三方进行协商后予以变更。

6、当有房客来租房时，女房主一定要有男性家人陪伴，对自身的安全也有一定的保护，在租房时需在这方面应该十分注意。

7、签租房合同时一定不能大意草率，不着急签字。

五、合同违约金企业所得税可以扣除吗？

1.国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

2.上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，具体可分为两类，一类为行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的，需要在企业所得税税前调增。

3.另一类是经营性罚款，主要是经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。
即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。

六、"税务处罚金可以在税前扣除吗？"

2000]84号第六条规定除条例第七条的规定以外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除（一） 贿赂等非法支出;（二） 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金） 以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。第五十六条 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。

七、企业所得税中的税前补贴有哪些可以税前扣除?哪些补贴不能税前支付?

2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[

2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2010年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中

1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴）

2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。