代理合同是否需要交印花税？

代理合同是否需要交印花税？

一、代理合同是否需要交印花税？

1、购销合同按销售收入的×万分之三　　

2、加工承揽合同按加工或承揽的收入×万分之五　　

3、建筑工程勘察、设计合同按承包的金额×万分之三　　

4、建筑、安装工程承包合同按承包的金额×万分之三　　

5、财产租赁合同按租赁的金额×千分之一　　

6、货物运输合同按运输的费用×万分之五　　

7、仓储、保管合同按保管、仓储的费用×千分之一　　

8、借款合同按照借款的金额×万分之零点五　　

9、财产保险合同按保险费的金额×千分之一　　

10、技术、服务等合同按合同所载的金额×万分之三　　

11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据按书据所载的金额× 万分之五学会计论坛　　

12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花　　

13、权利、许可证照每件贴花五元。　　《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

听律网引用法规
[1]《印花税暂行条例实施细则》 第十条

二、"代理合同是否需要交纳印花税？"

1、代理合同不需要交纳印花税。在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不必贴花。

2、《印花税暂行条例》第二条下列凭证为应纳税凭证
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭征；
（二）产权转移书据；
（三）营业帐簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。

听律网引用法规
[1]《印花税暂行条例》 第二条

三、招标代理合同需要交印花税吗？

1、购销合同按销售收入的×万分之三

2、加工承揽合同按加工或承揽的收入×万分之五

3、建筑工程勘察、设计合同按承包的金额×万分之三

4、建筑、安装工程承包合同按承包的金额×万分之三

5、财产租赁合同按租赁的金额×千分之一

6、货物运输合同按运输的费用×万分之五

7、仓储、保管合同按保管、仓储的费用×千分之一

8、借款合同按照借款的金额×万分之零点五

9、财产保险合同按保险费的金额×千分之一

10、技术、服务等合同按合同所载的金额×万分之三

11、产权转移书据、专利权、专有技术使用权转移书据按书据所载的金额×万分之五学会计论坛

12、营业账簿包括生产经营账册，按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花

13、权利、许可证照每件贴花五元。《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

听律网引用法规
[1]《印花税暂行条例实施细则》 第十条

四、律师代理合同需要交印花税吗？

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

2、产权转移书据;

3、营业账簿;

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照;

5、经财政部确定征税的其它凭证;法律顾问合同不在其征收范围以内，所以不征收印花税。
一、印花税的税率
印花税的税率有两种形式，即定额税率和比例税率。对于权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，适用定额税率，按件贴花，税额为5元每件。对于各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据以及营业账簿中记载金额的账簿，适用比例税率。现行印花税的比例税率分为以下五档
1财产保险合同、财产租赁合同、仓储合同、保管合同的税率为1‰；
2购销（买卖）合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的税率为0．

3‰；
3加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据和记载金额的账簿的税率为0．

5‰；
4借款合同的税率为0．

05‰；
5对股票买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，只对转让方单边征收税率为1‰的证券交易印花税，对受让方则不征收。

五、《印花税暂行条例》，委托代理合同需要缴纳印花税。

对于委托代理合同要交印花税吗？这个问题，解答如下, 委托代理合同不需交纳印花税。
委托代理合同不是《印花税暂行条例》所列举的应税合同类型，所以，不需要交纳印花税。
《印花税暂行条例》第二条　下列凭证为应纳税凭证
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭征；
（二）产权转移书据；
（三）营业帐簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。

听律网引用法规
[1]《印花税暂行条例》 第二条

六、"无购销合同是否需要交印花税？"

2021】150号文件规定　　核定征收印花税　　《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据　　（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；　　（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；　　（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报 告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。　　地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。　　地方税务机关核定征收印花税，应纳税人的实际生产经营收入，参考纳税人各期印花税纳税情况及同行业合同签订情况，确定科学合理的数额或比例作为纳税人印花税计税依据。　　各级地方税务机关应逐步建立印花税基础资料库，包括分行业印花税纳税情况、分户纳税资料等，确定科学合理的评估模型，保证核定征收的及时、准确、公平、合理。　　各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务机关可本通知要求，结合本地实际，制定印花税核定征收办法，明确核定征收的应税凭证范围、核定依据、纳税期限、核定额度或比例等，并报国家税务总局备案。

听律网引用法规
[1]《税收征管法》 第三十五条

七、委托代理合同需不需要缴纳印花税

1、购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；　　

2、产权转移书据；　　

3、营业账簿；　　

4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；　　

5、经财政部确定征税的其它凭证。　　二、《印花税暂行条例》第二条　下列凭证为应纳税凭证　　（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭征；　　（二）产权转移书据；　　（三）营业帐簿；　　（四）权利、许可证照；　　（五）经财政部确定征税的其他凭证。

听律网引用法规
[1]《印花税暂行条例》 第二条

八、广告制作合同需缴纳印花税吗？

广告制作合同需缴印花税。印花税暂行条例实施细则第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

九、签订合同时交纳了印花税和印花税，现在又想办理转让需要交印花税吗？

1、如果购置固定资产印花税采取核定征收，按照固定资产科目新增部分的金额乘以万分之三计算缴纳印花税；如果购置固定资产按合同据实征收印花税，则交纳购销合同印花税。购销合同印花税税率为万分之三元。或者直接在合同上贴足印花税票并注销这样也是缴纳印花税。如果未采取核定征收，也没有订立固定资产购销合同，那么暂时不用缴纳印花税。　　

2、印花税是一种兼有行为性质的凭证税。是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。应纳税凭证 1购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同姓质的凭证； 2产权转移书据； 3营业账簿； 4权利、许可证照； 5经财政部确定征税的其他凭证可以看出你无论是新购固定资产还是清理固定资产都不用交印花税,当然如果你与别人订立购固定资产合同,或者清理固定资产的劳务合同,对这合同的订立行为要交印花税。

十、公司与个人签订劳务用工合同需要交印花税吗？

1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可证照；

5.经财政部确定征税的其他凭证。《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目、税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此，对于公司所签订的劳务输出合同应属于服务性合同，在税目、税率表中并未列举该类合同，因此不用缴纳印花税。

听律网引用法规
[1]《印花税暂行条例》 第二条
[1]《印花税暂行条例施行细则》 第十条

十一、合同是否需要缴纳印花税？

1、既有订单又有购销合同的，订单不贴花。经济业务中既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，对订单无需贴花。

2、非金融机构之间签订的借款合同。纳税人和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。如企业向股东借款是企业进行融资的一种方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，则无需印花。

3、承包经营合同。承包经营合同在印花税税目中并没有列举，不属于印花税应税凭证。企业和政府、上级主管部门签订的承包经营合同，以及企业内部实行的承包、租赁合同，不属于财产租赁合同，无需印花。

4、继续使用已到期合同无需印花。企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载，即继续使用已到期合同，只要该合同所载和金额没有增加，无须再重新贴花。

5、委托代理合同。代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，无需贴花。

6、货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票。在货运代理业务中，委托方和货运代理企业签订的委托代理合同，以及货运代理企业开给委托方的货物运输代理业专用发票，不属于印花税应税凭证，无需贴花。

7、承运快件行李、包裹开具的托运单据。对于托运快件行李、包裹业务，开具的托运单据暂免贴花。

8、电网与用户之间签订的供用电合同。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

十二、"没有签订合同的企业需要交纳印花税吗？"

房屋需要交印花税 。房屋转让签订的合同属于产权转移书据，要按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。《印花税暂行条例》第二条规定 下列凭证为应纳税凭证；　　（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；　　（二）产权转移书据；　　（三）营业帐簿；　　（四）权利、许可证照；　　（五）经财政部确定征税的其他凭证。

听律网引用法规
[1]《印花税暂行条例》 第二条