公司转让债权债务处理

一、"债权转让债务处理"

　　

1、尽职调查、协议约定、出让方对或有债务（隐性债务）提供保证、担保　　

2、进行资产评估，同时关注表外因素。尤其应注意或有债务的可能性　　

3、可以通过协议方式对债权债务作出约定，如果没有约定则一并转让　　

4、几种情况区分的意义　首先要明确"整体转让"的具体方式，不同的并购目的采取不同的方式，则不同的方式产生不同的法律后果。关于你所问的公司转让债权怎么处理这就是我得回答

二、公司转让和债权债务处理的相关问题

我们在进行公司转让的时候，经常会遇到一个比较麻烦的问题就是债务债务的处理的问题，这也是一个容易引起纠纷的问题。那么，公司转让时债权债务处理，应该如何处理呢？一、公司转让怎么规避债务债权1、标的公司欠股东借款的债权。标的公司在存续期间，因经营需要或自身向金融机构贷款有难度等原因，由股东以借款形式提供资金支持。现股东转让公司股权，可同时以债权人的身份提出受让条件，即股权捆绑债权一并转让，要求受让方在受让公司股权支付价款的同时，向标的公司提供资金偿还欠原股东的债务。也就是说，受让方成为新股东的同时，成为对标的公司借款的债权人。

2、股东欠标的公司借款的债务。股东占用标的公司资金的情形时有发生，但在股权转让时应当了断。此款项的法律关系中，标的公司是债权人，股东是债务人。股东转让公司股权时，应当明确告知意向受让人存有债务清偿问题，处理的办法是事先作出承诺，并在结算转让价款时一并偿还。

3、与原股东相关的或然债务风险。股权转让前，标的公司向金融机构借贷资金，由股东提供担保，或股东向金融机构借贷资金，由标的公司提供担保。现股东转让公司股权时，贷款清偿尚未到期，作为股权交易的双方应当约定，经征得金融机构同意，或解除原股东担保，由新股东对标的公司贷款承担担保责任;或解除标的公司担保，由原股东另寻他人承担担保责任，以规避原股东、标的公司或然的债务风险。

4、与转让股东无关联的债权债务。标的公司在正常经营过程中，也会产生一系列的债权债务，并与股东无关联关系。如标的公司向金融机构借贷资金（以标的公司财产作抵押）;经营活动中往来的应收应付款项;标的公司符合公司章程规定、履行合规决策程序向他人提供的担保等。对债权而言，标的公司是权利主体和行为主体;对债务而言，标的公司是承债主体和清偿主体，可以独立于股东依法合规地进行处置，与股权转让不构成相互制约。二、公司转让中的债权债务纠纷如何处理1、可以通过协议方式对债权债务作出约定，如果没有约定则一并转让。

2、几种情况区分的意义: 首先要明确"整体转让"的具体方式，不同的并购目的采取不同的方式，则不同的方式产生不同的法律后果。通常认为有三种基本模式:

1、通过受让股权，成为公司股东，改组公司董事会和经理层。该模式下，交易主体是有限公司的股东，当然不会继承出让方的债权债务，但是公司的债务仍然由该公司承担。

2、购买该公司的核心资产。普通的资产买卖协议，交易的主体是该公司，只要在买卖协议中列明你购买的核心资产（如生产线、设备、厂房等），则受让方不会继承出让方的债权债务股权转让的交易实际上就是收购企业吸收合并目标企业。综上所述，关于公司转让怎么规避债务债权，我们要注意在不同的债务债权的类型的规避方式是不同的，而且，不同的并购的处理方式也是不同的。我们在转让合同中一定要仔细的进行约定，这样以后万一引起纠纷。

三、公司转让债权债务处理

你好，就有哪位知道债权债务转让如何处理的呢我的看法是尤其应注意或有债务的可能性

3、可以通过协议方式对债权债务作出约定，如果没有约定则一并转让

4、几种情况区分的意义: 首先要明确"整体转让"的具体方式，不同的并购目的采取不同的方式，则不同的方式产生不同的法律后果。 通常认为有三种基本模式:

1、通过受让股权，成为公司股东，改组公司董事会和经理层。该模式下，交易主体是有限公司的股东，当然不会继承出让方的债权债务，但是公司的债务仍然由该公司承担。

2、购买该公司的核心资产。普通的资产买卖协议，交易的主体是该公司，只要在买卖协议中列明你购买的核心资产（如生产线、设备、厂房等），则受让方不会继承出让方的债权债务股权转让的交易实际上就是收购企业吸收合并目标企业，其税收处理为

1、关于所得税。目标企业是否就转让中的所得缴纳所得税取决于收购企业支付的价款中非股权支付额的份额。如果除收购企业股权以外的现金、有价证券和其他资产不高于所支付股权票面价值（或支付的股本的账面价值）

20%的，经税务机关审核确认，为免税合并;否则，为应税合并。

2、关于流转税。国税函[

2021]165号文《国家税务总局关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》的规定，“转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产，转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。”国税函[

2021]420号文《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》规定，“转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。” 也就是说，无论是应税合并还是免税合并，目标企业都无需缴纳流转税。

3、关于土地增值税。财税[

1995]48号《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第三条，“在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。” 再看收购企业。如果目标企业不解散，则无论收购企业是部分还是全部收购股权，收购企业不涉及任何纳税事项。如果目标企业解散，目标企业所有的资产负债都纳入到收购企业的账上。会计上按同一控制还是非同一控制将资产负债按账面价值（同一控制）或评估价值（非同一控制）入账，税收上按免税合并还是应税合并将计税基础确定为原账面价值（免税合并）或评估价值（应税合并）。此外，财税[

2021]175号文《关于企业改制重组若干契税政策的通知》第三条的规定“两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。” 最后分析转让方。股权转让方的税务处理因转让方是法人还是自然人而有所不同。如果是法人，发生的股权转让所得应计入当期的应税所得额;股权转让损失可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权转让损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。如果是自然人，其股权的转让因目标企业是上市公司还是非上市公司而不同。

引用法规
[1]《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》 第三条
[1]《关于企业改制重组若干契税政策的通知》 第三条

四、公司转让债务纠纷和债权债务纠纷的处理

你的问题解答如下,

1、尽职调查、协议约定、出让方对或有债务提供保证、担保2、进行资产评估，同时关注表外因素。尤其应注意或有债务的可能性

3、可以通过协议方式对债权债务作出约定，如果没有约定则一并转让

4、几种情况区分的意义: 首先要明确整体转让的具体方式，不同的并购目的采取不同的方式，则不同的方式产生不同的法律后果。公司转让中的债权债务纠纷可以怎么解决1、尽职调查、协议约定、出让方对或有债务提供保证、担保2、进行资产评估，同时关注表外因素。尤其应注意或有债务的可能性3、可以通过协议方式对债权债务作出约定，如果没有约定则一并转让4、几种情况区分的意义: 首先要明确整体转让的具体方式，不同的并购目的采取不同的方式，则不同的方式产生不同的法律后果。通常认为有三种基本模式:

1、通过受让股权，成为公司股东，改组公司董事会和经理层。该模式下，交易主体是有限公司的股东，当然不会继承出让方的债权债务，但是公司的债务仍然由该公司承担。

2、购买该公司的核心资产。普通的资产买卖协议，交易的主体是该公司，只要在买卖协议中列明你购买的核心资产，则受让方不会继承出让方的债权债务。

3、公司合并。交易主体是公司，此时受让方继承出让方的债权债务。一、转让价金1、本次转让价金为元人民币整2、价款金额不包括出让方隐瞒的、尚未披露的现实债务、或有债务及其他应付款项。二、违约责任:

1、如果所涉及的资产存在短少、毁损、降低或丧失使用价值等财产价值贬损的情况，应当由股份出让方承担相应违约责任，或承担未真实披露债务所产生的侵权赔偿责任。

2、目标公司出现资产非正常减少、负债增加、设备使用效率降低、权益受损的，超过原评估价值或双方协商价值的一定比例以上的，或出让方必须支付的补偿金额达到股份转让总价款的1%以上，出让方才予以补偿。转移资产所有权过程中的损失出让方可以免除支付补偿金。三、或有负债的分担:

1、本协议中的或有负债，是指股份交割日前或在约定的保证期间内，发生了不能准确预测合同债务、侵权债务等损害所发生的概率和赔偿的具体数额。包括但不限于目标公司由于产品质量、未决诉讼、行政处罚、政府禁令、司法强制措施，以及可能发生的知识产权侵权、车辆交通肇事、劳资纠纷、担保债权等严重影响目标公司经营、业绩或商业信誉的事件。

2、在股份交割日之前发生的或有负债所造成的损失由出让方负担，出让方在任何时候未披露的负债，无论是故意还是过失，均由出让方负担;受让方成为目标公司股东后，在保证期间或按照约定清偿或有债务损失的，可以向出让方追偿。

五、"公司债务转让时，如何处理债务"

您好，对于您提出的问题，我的解答是, 公司转让怎么规避债务债权,如何处理1、标的公司欠股东借款的债权。标的公司在存续期间，因经营需要或自身向金融机构贷款有难度等原因，由股东以借款形式提供资金支持。现股东转让公司股权，可同时以债权人的身份提出受让条件，即股权捆绑债权一并转让，要求受让方在受让公司股权支付价款的同时，向标的公司提供资金偿还欠原股东的债务。也就是说，受让方成为新股东的同时，成为对标的公司借款的债权人。

2、股东欠标的公司借款的债务。股东占用标的公司资金的情形时有发生，但在股权转让时应当了断。此款项的法律关系中，标的公司是债权人，股东是债务人。股东转让公司股权时，应当明确告知意向受让人存有债务清偿问题，处理的办法是事先作出承诺，并在结算转让价款时一并偿还。

3、与原股东相关的或然债务风险。股权转让前，标的公司向金融机构借贷资金，由股东提供担保，或股东向金融机构借贷资金，由标的公司提供担保。现股东转让公司股权时，贷款清偿尚未到期，作为股权交易的双方应当约定，经征得金融机构同意，或解除原股东担保，由新股东对标的公司贷款承担担保责任;或解除标的公司担保，由原股东另寻他人承担担保责任，以规避原股东、标的公司或然的债务风险。

4、与转让股东无关联的债权债务。标的公司在正常经营过程中，也会产生一系列的债权债务，并与股东无关联关系。如标的公司向金融机构借贷资金（以标的公司财产作抵押）;经营活动中往来的应收应付款项;标的公司符合公司章程规定、履行合规决策程序向他人提供的担保等。对债权而言，标的公司是权利主体和行为主体;对债务而言，标的公司是承债主体和清偿主体，可以于股东依法合规地进行处置，与股权转让不构成相互制约。

六、有限责任公司股权转让产生债权债务的处理

因此，股东的股权转让所牵涉的不只是单纯的股东地位的置换和股权比例变动的内部问题，还涉及到公司对外债权持有以及对外债务偿还的外部问题。股权对外发生转让分多种情况。如果股权受让人是第三人，情况则与上述情况相同;而如果股权受让人同时又是外部债务人，就需要分情况讨论

1、外部债务人获得公司全部股权，即公司整体转让给了该债务人，则债权债务混同;

2、外部债务人获得公司部分股权，原来的外部债权债务关系很可能就变成了现在的内部关联交易关系。值得指出的是，在实践当中，转受双方有时会在转让协议中注明，由转让人负责在股权转让生效前收回股权转让基准日前到期的公司债权。此类条款主要是受让人为防止公司的不良之债给自己进入公司后可能带来的损失所做的一种防范措施。然而，严格地说，这种条款并不当然具备法律效力。第一，转让人与受让人签订股权转让协议，系转、受方这两个主体之间的民事法律行为，二者之间的约定不能约束第三人。而公司作为第三人，本应由其享有的债权明显受到了限制。第二，如果公司股东会同意由转让人收回公司债权，那么，这种条款因为公司的授权而变得有效。