税务行政复议的范围有哪些？

税务行政复议的范围有哪些？

一、税务行政复议的范围有哪些？

随着我国的经济在不断发展，国家的法律法规也在不断改进，各项法律都会在最大程度上保护公民的权利，比如说如果当纳税人或纳税担保人对有关部门的行政处理不同意时，当事人是可以通过上一级的税务部门提出行政复议的，那么税务行政复议的范围有哪些呢，下面小编就带大家了解一下。

二、税务行政复议的范围是什么？

1、税务机关作出的征税行为，包括

1、征收税款;

2、加收滞纳金;

3、审批减免税和出口退税;

4、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代收税款行为。

2、税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为。

3、税务机关作出的税收保全措施，包括

1、书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款;

2、扣押、查封商品、货物或者其他财产。

4、税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。

5、税务机关作出的税收强制执行措施，包括

1、书面通知银行或者其他金融机构扣缴税款;

2、拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产以抵缴税款。

6、税务机关作出的，包括

1、罚款;

2、销毁非法印制的发票，没收违法所得;

3、对为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，没收其非法所得。

7、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票或不予答复的行为。

8、认为侵犯其合法权益的其他税务。《行政复议法》第6条第11项规定公民、法人或者其他组织"认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的"都可以依法申请行政复议。这是一项概括的条款，也是兜底式条款。据此，凡是不属于上述所列举情形的税务具体行政行为，只要侵犯了相对人的合法权益，相对人也可以申请复议。

9、部分税务。《行政复议法》第7条的规定，公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对该税务具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请

1、国务院部门的规定;

2、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定;

3、乡、镇人民政府的规定。

引用法规
[1]《行政复议法》 第6条
[1]《行政复议法》 第7条

三、税务行政复议申请的范围有哪些

1.征收税款、加收滞纳金。

2.扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为及代征。 （二）税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为 （三）税务机关作出的税收保全措施

1.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人存款。

2.扣押、查封商品、货物或其他财产。 （四）税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人等合法权益遭受损失的行为 （五）税务机关作出的税收强制执行措施

1.书面通知银行或者其他金融机构从当事人存款中扣缴税款。

2.拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或其他财产。 （六）税务机关作出的税务行政处罚行为

1.罚款。

2.没收非法所得。

3.停止出口退税权。

4. 收缴发票和暂停供应发票。 （七）税务机关不予依法办理或答复的行为

1.不予审批减免税或出口退税。

2.不予抵扣税款。

3.不予退还税款。

4.不予颁发税务登记证、发售发票。

5.不予开具完税凭证和出具票据。

6.不予认定为增值税一般纳税人。

7.不予核准延期申报;批准延期缴纳税款。 （八）税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为 （九）税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为 （十）税务机关作出的其他税务具体行政行为 此项，不管现行税法有无规定，只要是税务机关作出的具体行政行为，今后纳税人均可以申请税务行政复议，这也是行政复议法实施后，有关税务行政复议的一个规定。 另外，《税务行政复议（试行）》还规定，纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定提出行政复议申请。具体规定如下纳税人可和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请

1. 国家税务总局和国务院其他部门的规定。

2.其他各级税务机关的规定。

3.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定。

4.乡、镇人民政府的规定。 但以上规定不含国家税务总局制定的规章以及国务院各部、委和地方人民政府制定的规章，也就是说，部、委规章一级的规范性文件不可以提请审查。

四、税务行政复议范围有哪些规定

1、《税务行政复议》于2010年2月10日以国家税务总局令第21号公布，2015年12月28日国家税务总局令第39号《国家税务总局关于修改〈税务行政复议〉的决定》修正。该《》分总则、税务行政复议机构和人员、税务行政复议范围、税务行政复议管辖、税务行政复议申请人和被申请人、税务行政复议申请、税务行政复议受理、税务行政复议证据、税务行政复议审查和决定、税务行政复议和解与调解、税务行政复议指导和监督、附则12章105条，自2010年4月1日起施行。2004年2月24日国家税务总局令第8号发布的《税务行政复议（暂行）》予以废止。

2、《税务行政复议》（国家税务总局令2010年第21号）规定“第十四条 行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请
（一）征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
（二）行政许可、行政审批行为。
（三）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。
（四）税收保全措施、强制执行措施。
（五）行政处罚行为。
1罚款;
2没收财物和违法所得;
3停止出口退税权。
（六）不依法履行下列职责的行为
1颁发税务登记;
2开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明;
3行政赔偿;
4行政奖励;
5其他不依法履行职责的行为。
（七）资格认定行为。
（八）不依法确认纳税担保行为。
（九）政府信息公开工作中的具体行政行为。
（十）纳税信用等级评定行为。
（十一）通知出入境管理机关阻止出境行为。
（十二）其他具体行政行为。
第十五条 申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请
（一）国家税务总局和国务院其他部门的规定。
（二）其他各级税务机关的规定。
（三）地方各级人民政府的规定。

3、这类复议对相应的税务行为中的征收种类、征收范围、相应的行政处罚、行政信誉划分，相关的当事人对这类事件持不同态度的，都可以提出相应的行政复议机制，对自己的合法权益进行维护。

引用法规
[1]《税务行政复议》 第十四条
[2]《税务行政复议》 第十五条

五、税务行政复议范围有哪些

1、《税务行政复议》于2010年2月10日以国家税务总局令第21号公布，2015年12月28日国家税务总局令第39号《国家税务总局关于修改〈税务行政复议〉的决定》修正。该《》分总则、税务行政复议机构和人员、税务行政复议范围、税务行政复议管辖、税务行政复议申请人和被申请人、税务行政复议申请、税务行政复议受理、税务行政复议证据、税务行政复议审查和决定、税务行政复议和解与调解、税务行政复议指导和监督、附则12章105条，自2010年4月1日起施行。2004年2月24日国家税务总局令第8号发布的《税务行政复议（暂行）》予以废止。

2、《税务行政复议》（国家税务总局令2010年第21号）规定“第十四条 行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请
（一）征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
（二）行政许可、行政审批行为。
（三）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。
（四）税收保全措施、强制执行措施。
（五）行政处罚行为。

1）罚款;

2）没收财物和违法所得;

3）停止出口退税权。
（六）不依法履行下列职责的行为

1）颁发税务登记;

2）开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明;

3）行政赔偿;

4）行政奖励;

5）其他不依法履行职责的行为。
（七）资格认定行为。
（八）不依法确认纳税担保行为。
（九）政府信息公开工作中的具体行政行为。
（十）纳税信用等级评定行为。
（十一）通知出入境管理机关阻止出境行为。
（十二）其他具体行政行为。
第十五条申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请
（一）国家税务总局和国务院其他部门的规定。
（二）其他各级税务机关的规定。
（三）地方各级人民政府的规定。
这类复议对相应的税务行为中的征收种类、征收范围、相应的行政处罚、行政信誉划分，相关的当事人对这类事件持不同态度的，都可以提出相应的行政复议机制，对自己的合法权益进行维护。

引用法规
[1]《税务行政复议》 第十四条
[2]《税务行政复议》 第十五条