小微企业教育费附加减免政策

小微企业教育费附加减免政策

一、小微企业教育费附加减免政策

引用法规
[1]《中华人民共和国企业所得税法》 第二十七条
[2]《中华人民共和国企业所得税法》 第三条
[3]《中华人民共和国企业所得税法》 第二十八条

二、小微企业减免政策规定

2017〕43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策。

三、小微企业普惠性税收减免政策一览表

1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

风险提示小型微利企业是指从事的是国家非限制和禁止行业，并且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业的人数不超过300人、资产的总额不超过5000万元等三个条件的企业。

四、小微企业免税政策如何帮助企业实现经济效益和社会责任的平衡？

1、符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收（简称减低税率政策），以及财税〔

2014〕34号文件规定的减半征税政策优惠政策（简称减半征税政策）。

2、符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。但在预缴时，按以下规定执行
①查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
②定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。定额征税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，按照原办法征收。
③本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策。

3、小型微利企业符合享受优惠政策条件，但预缴时未享受的，在年度汇算清缴时统一计算享受。

五、2023年小微企业普惠性税收减免政策政策实施影响及影响范围

从今年1月1日至2021年12月31日，实施小微企业普惠性税收减免政策，对月销售额10万元（人民币，下同）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。按新政策执行，一个年应纳税所得额为300万元的企业，此前不在小型微利企业范围之内，需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元。按照新出台的优惠政策，如果从业人数和资产总额符合条件，仅需缴纳企业所得税25万元。

七、企业所得税减免后增值税附加费是否需要做计提再减免？

需要计提的，因为增值税要计提，附加税金也需要计提，只不过是政策给减免罢了。所以整个这些减免的税金都需要计入到营业外收入中，年终需要交纳公司所得税

八、孤儿上学可以减免一些花费吗？

您好，能够申请享受助学金待遇！ 为了更好地分析具体情况，节约相互时间，建议来电或当面询问律师，如果要得到具体的法律帮助，最好直接委托律师。

九、补填而享受两免一补的国家政策

孩子不知道我们是国家精准扶贫户，在学校没有填表，所以现在能否补填而享受两免一补的国家政策呢补填而享受两免一补的国家政策呢？您好，我家孩子不知道我们是国家精准扶贫户，在学校没有填表，所以现在能否补填而享受两免一补的国家政策

十、证明户口性质确认减免学费及助学金的条件

第一种情况隶属烈属娃儿、孤儿，能够减免全部或部分花费；第二种情况爸妈丧失劳动本领，且家庭人均收入在市政府限定的最低生活线以下者；第三种情况家庭发生意外，导致经济困难而难以支付全部学费的学生；符合上述要求之一的学生，由本人在开学后一个月内提议书面申请，并附有效的社会救济证明和其他有关证明，到所在校区学生管理部门填写《学费减免申请表》，解决学费减免手续，逾期不再受理。

十一、小微企业减免税需填写哪些材料？

2015增值税减免税申报明细表填说明　　一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。　　二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。　　三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。　　（一）“减税性质代码及名称”国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。　　（二）第1列“期初余额”填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。　　（三）第2列“本期发生额”填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。　　（四）第3列“本期应抵减税额”填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。　　（五）第4列“本期实际抵减税额”填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。　　一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。　　小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。　　（六）第5列“期末余额”按表中所列公式填写。　　四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无时，不需填写本栏。　　（一）“免税性质代码及名称”国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。　　（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。　　（三）第1列“免征增值税项目销售额”填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。　　一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。　　小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。　　（四）第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“

0”。　　（五）第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。　　（六）第4列“免税销售额对应的进项税额”本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写　　

1.纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；　　

2.纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；　　

3.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“

0”。　　（七）第5列“免税额”一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。　　一般纳税人公式第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。　　小规模纳税人公式第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

十二、小微企业如何申请减免增值税税款?

增值税一般纳税人在增值税方面，不可以申请减免增值税。《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。