合伙企业清算个人所得税的技巧

一、合伙企业如何清算个人所得税

企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。

1、企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。

2、前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。清算所得按照合伙企业的全部清算所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部清算所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额，税目仍然是"个体工商户的生产经营所得".

3、在这里需要特别注意的是，合伙企业清算所得应当扣除以前年度留存的利润。这是因为在计算正常生产经营期间的"个体工商户的生产经营所得"时，不论当期实现的利润是否进行分配，均包括企业已分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。所以，在计算清算所得个人所得税时，应当剔除以前年度未分配的留存收益。

二、合伙企业清算后是否需要缴纳个人所得税法律依据

专业分析需要缴纳，企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。其中，清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔

2020〕91号）附件1《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。【温馨提示】以上的解答希望对你有所帮助，如果你还想了解其他的法律问题，可以在线咨询相关的律师，我们会为您详细的解答。

听律网引用法规
[1]《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》 第十六条

三、个人所得税和企业所得税的计算代扣代缴与个人所得税的计算方法

关于代扣个人所得税 企业所得税的回答为企业代付个人所得税，实际上是企业多支付的人工成本，计入工资薪金更合理一些企业承担收款方的税款本身就是企业的一项支出，是企业在生产经营活动经常遇到的。如果合同约定清晰，应该允许企业进行税前扣除。在计提应付工资总额时，按照应向个人支付的工资以及应代负的个人所得税税款合计数即含税工资计提，并按照规定计入成本和费用科目，如此你单位代付的个人所得税税款也就还原为工资薪金，还原为企业单位的成本费用。在这种情况下，你单位所代负的个人所得税税款就不存在不可税前扣除的问题，只存在纳税调整问题，如果工资总额未超过计税工资标准，那么在税前列支方面更是"畅通无阻".

四、合伙企业清算个人所得税如何缴纳？

合伙企业的个税计算是以税前利润按各合伙人的股份比率计算出每个人分配的利润，扣除个税允许税前扣除额42021,（每月3500），再按个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级累进个税税率表计算应缴的税额。用于计算个人所得税的基础是合伙企业收入总额—生产经营成本费用、损失—费用扣除标准=应纳税所得，再用应纳税所得对应的税率表中的级次计算应缴纳多少个税。

五、合伙企业是否缴纳个人所得税法律依据及其具体规定

专业分析

1、合伙制企业不需要交企业所得税，交纳个人所得税。

2、《合伙企业法》
第六条“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税”之规定，以及《企业所得税法》
第一条
第二款“个人独资企业、合伙企业不适用本法”之规定，合伙企业并无所得税纳税义务，其所得由各合伙人按照相关规定申报缴纳所得税。

3、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
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听律网引用法规
[1]《合伙企业法》 第六条
[1]《企业所得税法》 第一条

六、个体户的营业税和个人所得税的税点是多少？如何计算？

现在个人所得税税率是多少，具体情况如下级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 一 不超过1500元

3%

0 二 超过1500元至4500元

10%

105 三 超过4500元至9000元

20%

555 四 超过9000元至35000元

25%

1005 五 超过35000元至55000元

30%

2755 六 超过55000元至80000元

35%

5505 七 超过80000元

45%

13505

七、个人独资企业查账征税，单位交个人所得税的计算方法

个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5-

35的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；另外，个人所得税法的规定缴纳或代扣代缴个人所得税；个人所得税法的规定缴纳或代扣代缴个人所得税； 有自营或出租房产行为的,应按规定缴纳房产税（城市房地产税）和土地使用税； 拥有船只或车辆的,应按规定缴纳车船使用税或车船使用牌照税； 此外应缴纳的地方税还有:纳税人有书立、领受印花税暂行条例规定的凭证合同的,应按照规定缴纳印花税;有转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得收入的应按规定缴纳土地增值税（1999年8月1日起个人出售自有房产的,免征土地增值税）； 有关规定,地税部门受政府授权,还对纳税人征收堤围维护费、社会保险费。个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险。个人独资企业的特征 个人独资企业是由一个自然人投资的企业。（这里的“自然人”仅指中国公民） 个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任。 个人独资企业的内部机构设置简单，经营管理方式灵活。 个人独资企业是非法人企业。个人独资企业不具有法人资格，也无承担民事责任的能力。个人独资企业虽不具有法人资格，但却是的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。

八、公司法人名下有个体的要交个人所得税是什么意思？是按个体的利润吗？

按照《个人所得税法》限定，个人出售自有住房获到的所得，应按“财产转让所得”事项计征个人所得税，税率为20%。。同时，为促进我国居民住宅市场的健康发展，规范征纳做法，财政部、国家税务总局、建设部于1999年12月2日就个人出售住房所得怎样征收个人所得税的有关问题又作发生明确限定，具体分三种情况征税

1、个人出售除公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关限定确定。即按照转让财产的收入额减除财产原值和合法花费后的余额交纳20%的个人所得税，合法花费指卖出财产时支付的有关花费。

2、个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售公有住房的销售价，减除住房面积准则的经济适用住房价款、原支付超出住房面积准则的房价款、向财政或原产权单位交纳的所得收益以及税法限定的合法花费后的余额。

3、工人出售以成本价（或准则价）给钱的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。二手房交易中交纳个人所得税有什么优惠政策?我国税收法律法规，在二手房交易中的个人所得税交纳上有一些优惠政策的限定，主要有以下两个方面

1、对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房获到的所得，免征个人所得税。

2、对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价再次购房的纳税人，其出售住房应交纳的个人所得税。具体方式是先以纳税保证金形式向主管税务机关交纳，购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金，购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。以上是对二手房交易怎样交纳个人所得税以及有什么优惠政策的简要介绍。二手房交易中个人所得税的交纳问题，我国税收法律法规限定得很详细，除此之外，还限定了两种优惠政策，以规范我国二手房交易市场中的税收秩序。当然，有必要提醒大家的是，即便法律限定得很详细，但是对于普通老百姓来说，通常也不会对此有清楚了解。因此，如果牵涉到交纳税收的问题，除了要询问有关税务机关外，还应着重注意与交易另一方关于税收交纳的商定，必要的时候要询问房地产律师，他们的建议或专业意见可能会帮助大家有效避税。

九、查账征收所得税的律师事务所分配给合伙人的利润应缴纳个人所得税吗？税率是多少？

律师事务所交纳合伙人个人所得税的计量方法《国家税务总局关于律师事务所从业人员获到收入征收个人所得税有关业务问题的通知》[国税发[

2000]149号]（以下简称149号文）中的限定，律师因身份分别，交纳个人所得税的种类和方式也不尽相同。现分别论述如下

1、合伙人律师149号文限定“合伙律师事务所的年度经营所得，从2000年起，停止征收公司所得税，作为给钱律师的个人经营所得，按照有关限定，比照'个体工商户的生产、经营所得'应税事项征收个人所得税。”具体而言，是以律师事务所年度经营所得全部作为基数，按给钱比例或者事先商定的比例计量各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。在实践中，因账务完善与否，能否核算盈亏等要求分别，税务机关对律师事务所采取了分别的征收方式，从而也对律师个人所得税的计征产生较大影响。现简述如下①查账征收的方式。对财务完善，能正确进行财务会计核算，如实反映经营收入的合伙制律师事务所，采取“查账征收”方式据实征收律师事务所投资者个人所得税。“查账征收”是国家鼓励的征税方式，随着国家税收征管体制的逐步完善、规范，征管力度的加强，查账征收将会成为最主要的征收方式。在该种征收方式下，律师事务所的营业所得或应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额减除成本、花费以及损失后的余额，这是采用会计核算办法归集或计量得出的应纳税所得额。计量公式为应纳税所得额=收入总额－（成本＋花费＋损失＋允予扣除的税金）。各合伙人应纳个人所得税公式为（应纳税所得额×给钱比例或商定比例-花费扣除准则）×适用税率-速算扣除数②核定征收的方式对于不能准确核算应税所得的律师事务所，税务机关采取了核定征收的方式。核定征收方式具体操作可分为两种一种为“核定征收率”方式，即直接按律师事务所收入总额乘以征收率计量出个人所得税，北京、广州等省均采取该种方式，其计量公式为应缴个人所得税额=全所收入总额×给钱比例（或商定比例）×征收率。另外一种为“核定应税所得率”方式。该种征收方式是以律师事务所收入总额乘以肯定的应税所得率，计量出应税所得额，然后再比照“个体工商户的生产、经营所得”应税事项选择适用税率，计量出个人所得税。国税发[

2002]123号文件要求，该应税所得率不得低于25%.其计量公式为应缴个人所得税额=（全所收入总额×给钱比例（或商定比例）×应税所得率－国家限定花费扣除准则）×税率－速算扣除数。由于个人所得税隶属地方税种，各省限定不尽相同。相比较而言，因第一种方法操作简单，被采用的较多.现以北京为例加以概述。《北京市地方税务局关于调整律师事务所投资者个人所得税征收方式的通知》（京地税个[

2005]69号）限定，合伙人交纳个税方式为每季度按律师事务所累计经营收入确定适用征收率，计量应纳税款后，再按各投资者商定分配比例分摊税款，合伙协议无商定分配比例的，按合伙人数量平均分摊税款，分别申请纳税。

2、聘用律师律师事务所可否发给聘用律师固定薪金，可将聘用律师分为三种类型第一类是薪金律师。薪金律师按期从律师事务所领取固定薪水，除此之外，不再有提成收入。149号文限定，对薪金律师每月收入以“薪水、薪金所得”应税事项计征个人所得税。如上述W律师事务所D律师，每月应纳个税为（

6000－

1600）×

15%－

125=535元。第二类是提成律师。律师事务所按提成律师每个月业务收入的固定比例支付其薪水。149号文和《国家税务总局关于强化律师事务所等中介组织投资者个人所得税查帐征收的通知》（国税发[

2002]123号）限定，对提成律师个税计征因律师事务所可否负担其办案经费的分别，分为两种情况一种情况是事务所不负担律师办案经费（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等花费），则以分成收入扣除办案支出，余额按“薪水、薪金所得”事项计征个税。律师从其分成收入中扣除解决案件支出花费的准则，由各省级地税局确定，通常为律师当月分成收入的30%；第二种情况是，律师事务所负担律师办案经费或者提成律师的其他个人花费在所内报销，在这种情况下，计量个税时不再扣除30%的办案经费，也就是说直接以分成收入计征个人所得税。

3、兼职律师兼职律师从律师事务所获到的薪水、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法限定的花费扣除准则，以收入全部（获到分成收入的为扣除办案花费后的余额）直接适用税率，计量扣缴个人所得税。如W律师事务所G律师，每月应交纳个税为

5000×

15%－

125=625元个体工商户的生产、经营所得计税办法个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、花费、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计量应纳税额。

十、个人代扣公司所得税代收个人所得税的证明。

你好，关于上述的问题，解答如下, 工资薪金所得税实行扣缴制，由企业在发放给职工前进行代扣代缴，先到地税局办理代扣代缴相关手续。然后在发放工资前，由企业财务人员按照税法规定，核算出每个人的应纳税所得额（以个人1个月的工资收入总数-

5000-税法规定可扣除项目，如个人缴纳的住房公积金、养老保险等），小于0的不纳税，大于0的个人所得税税率表进行计算，如小于1500，税率为3，超过1,500元至4,500元，税率为10，速算扣除数105，以此类推。按照以上方法把每个人的应纳税都算出来后，统一到当地地税局申报缴纳就可以了。