小企业如何交印花税？

一、小企业如何缴纳印花税？

印花税是地税管理的一个税种，是必须缴纳的，对企业来说，印花税基本上分三种情况缴纳

1、实收资本印花税，按实收资本金额的万分之五，在实际收到实收资本的月份一次性缴纳。

2、账簿印花税，按企业每本账簿每年5元申报缴纳。

3、购销合同印花税，按企业当月销售和采购金额合计数的千分之三缴纳，一般地税局还会给一点优惠，具体比例要问当地地税。

二、企业购买设备需要缴纳印花税嗎？

需要。采购合同双方都要交印花税。
法律依据:
《中华人民共和国印花税法》
第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。
第五条 印花税的计税依据如下
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；
（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；
（四）证券交易的计税依据，为成交金额。

引用法规
[1]《中华人民共和国印花税法》 第一条
[2]《中华人民共和国印花税法》 第五条

三、购销合同是否需要缴纳印花税？

印花税的计税依据是应税凭证，没有购销合同要交印花税吗，理论上不必贴印花。　　但是由于印花税长期管理缺位，国家税务总局制定了核定征收的文件，如果你们公司在印花税管理上达不到文件要求，各地税务机关可以依据本省的文件核定征收购销合同印花税。　　参考此文　　国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知 国税函【

2021】150号文件规定　　核定征收印花税　　《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据　　（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；　　（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；　　（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报 告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。　　地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。　　地方税务机关核定征收印花税，应纳税人的实际生产经营收入，参考纳税人各期印花税纳税情况及同行业合同签订情况，确定科学合理的数额或比例作为纳税人印花税计税依据。　　各级地方税务机关应逐步建立印花税基础资料库，包括分行业印花税纳税情况、分户纳税资料等，确定科学合理的评估模型，保证核定征收的及时、准确、公平、合理。　　各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务机关可本通知要求，结合本地实际，制定印花税核定征收办法，明确核定征收的应税凭证范围、核定依据、纳税期限、核定额度或比例等，并报国家税务总局备案。

引用法规
[1]《税收征管法》 第三十五条

四、小额贷款公司是否需要交印花税，还是只有银行贷款才需要?

《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条的规定，借款合同属于印花税的征收范围。征收印花税的借款合同的征税范围为银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同。
若该小贷企业不属于由国家银监会批准设立，未领取金融许可证，则该企业与小贷企业之间签订的借款合同不属于与金融企业和借款人所签订的借款合同，因此，该企业不需要缴纳印花税。
企业之间借款签订的借款合同是否缴纳印花税?
不需要缴纳印花税。印花税属于列举凭证行为税。只有列举的应税合同才需要缴纳。
印花税关于借款合同的规定
借款合同
银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花
可以看出此规定只是针对银行及其他金融组织和借款人签订的借款合同，所以企业与企业之间借款合同不缴纳印花税。

引用法规
[1]《印花税暂行条例》 第二条

五、小微企业的印花税是如何缴纳的？

对于这个问题，解答如下, 小微企业印花税如何计算自1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。小微企业税收优惠一、增值税1、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）;销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策新规截止期限由12月31日延长至2020年12月31日2、自12月1日至12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。二、企业所得税自1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

六、企业印花税的缴纳方式

理论上印花税是不需要计提的，但现在不一样了，你要计提也是可以的计提的时候，一样过应交税金或应缴税费科目借管理费用-印花税贷应交税金或应缴税费-印花税交的时候借应交税金或应缴税费-印花税贷银行存款因为现在有些企业交印花税是收入来计算印花税，或签订了大额合同按月分期缴纳，所以计提印花税也是可以的以前的印花税是合同交，就不存在计提的问题

七、联营合同中印花税如何计算？同商场签订2年期合同需交纳印花税

1、如果无签订合同可否交纳印花税这个不顾有无合同都需要交纳印花税。《印花税暂行条例》第二条的限定“印花税的应纳税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借债、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。”财政部关于发布《印花税暂行条例施行细则》的通知（财税字〔

1988〕第255号）第四条第二款的限定“具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。”《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》（国税函〔

1990〕第994号）第二条的限定“商业公司开具的要货成交单据，是当事人之间建立供需关系，以明确供需各方职责的常用业务凭证，隶属合同性质的凭证，应按限定贴花。”《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和限定的通知》（国税发〔

1991〕第155号）限定“对工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单（或其他名称的单、卡、书、表等）凡隶属明确两方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按限定贴花。”

2、合同的印花税，是合同金额一次性征收，不能够按照事实上履行的按次征收。

引用法规
[1]《印花税暂行条例》 第二条
[1]《印花税暂行条例施行细则》 第四条
[1]《国家税务局关于各种要货单据征收印花税问题的批复》 第二条

八、公司股权转让给股东个人是否需要缴纳印花税？

　　可否有权以及可否有义务要股权转让协议商定来确定。　　除非商定了奏效要求，股权转让协议奏效的时间通常是两方签字或盖章之日，关于公司事务的交接在合同中应当有单独限定。在交接之前，原股东、法人应当继续履行其职责，按照合同商定将公司交接给受让方。至于交接期间转让方包括法人代表的权利限制，应当在股权转让协议中作出商定，没商定的，协议确定的精神，以公司利益为根本来确定。例如对外保证做法，严重影响后续经营的重大资本支出都是违背股权转让契约精神和诚信的，应当予以避免。　　对于公司外部的第三方而言，在工商变换登记之前，原股东及法定代表人仍然是公司的有效代表，转让方以及受让方均不得以股权转让合同对抗外部的善意第三人。