环保处罚金所得税能税前扣除吗

环保处罚金所得税能税前扣除吗

一、环保处罚金能否在税前扣除？

在所得税的汇算清缴中，是不能扣除环保处罚金的,因为环保处罚金是国家环保局对企业破坏环境的行为进行的罚款，属于行政处罚。
【法律依据】
《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。

听律网引用法规
[1]《企业所得税法》 第十条
[2]《企业所得税法》 第九条

二、环保处罚金能否在所得税税前扣除？

在所得税的汇算清缴中，是不能扣除环保处罚金的,因为环保处罚金是国家环保局对企业破坏环境的行为进行的罚款，属于行政处罚。
《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
【法律依据】
《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。

听律网引用法规
[1]《企业所得税法》 第十条
[2]《企业所得税法》 第九条
[1]《企业所得税法》 第十条
[2]《企业所得税法》 第九条

三、以前年度费用在税前扣除的规定

【问题解析】
以前的年度费用是可以税前扣除的。
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
【法律依据】
《个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；
四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
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听律网引用法规
[1]《个人所得税法》 第六条

四、"税前扣除的罚金罚款是什么？"

不能税前扣除的罚金罚款是行政性罚款。行政性罚款是发生在不平等的行政关系主体之间，由国家行政管理部门依法向行政管理相对人采取的一种惩罚性措施，因此，不得所得税前扣除。而经营性罚款主要是平等民事主体之间合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚。

五、企业所得税不得税前扣除的事项和避免方法

2008]151号一是企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额；（财政贴息属于不要求归还本金的）二是对企业取得的由财政、税务主管部门规定专项用途并经批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；（有专门用途但经批准谈何容易）财税[

2009]87号不征税财政性资金的规定仅适用取得时间是2008年1月1日至2010年12月31日期间，取得来源是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门，此外，要同时符合以下条件一是企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要憨搐封诽莩赌凤涩脯绩求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。注意不征税收入用于支出形成的费用或资产的税务处理。实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在实际操作中

1、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的标准是什么如企业在建工程项目核算有资本化利息，是否算单独核算（财政贴息是对企业贷款利息的补贴）

2、退一步讲，即使是不征税收入，一般企业作为递延收益，待日后计提折旧时，递延收益转入营业外收入作为折旧的一种挑战。在这种方式下，会计和税收的处理终于一致了。财政部冲减在建工程不合理，无法真实反映资产的价值。企业应该采取政府补助的处理方式。

八、补交土地使用税，税前可以扣除吗？

1、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；

2、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；

3、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方划分使用比例分别纳税。

2、课税对象土地使用税的征税范围，包括城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。课税对象是上述范围内的土地。其中建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。