跨年开据的红字发票企业所得税怎么办？跨年后开据红

跨年开据的红字发票企业所得税怎么办？跨年后开据红

一、跨年开据的红字发票如何办理企业所得税

1、企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

2、《中华人民共和国企业所得税法》第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。

引用法规
[1]《中华人民共和国企业所得税法》 第一条

二、红字增值税专用发票的开具技巧

1、进入开票软件后后点击“发票管理”，在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单” →“申请单填开”。　　

2、如您是销方，请选择二、销售方申请，理由您的情况来选择因开票有误购买发拒收的指的是您的发票已交给过购方，购方退回来的（同时让购买方出具购方证明）；因开票有误尚未交付的指的是您自己发现此发票开错了等原因，还没有交给购方的情况。　　如您是购方，请选择一、购买方申请，如选择已抵扣，发票代码和号码不需要再填，直接点确定即可；如选择未抵扣，再选择相应的原因。　　

3、实际情况开具，并在红字发票申请单填开界面输入联系电话和申请理由。　　

4、将该申请单打印出纸质文件一式两份，并加盖公司公章。　　

5、 将电子申请单导出至U盘根目录操作方法（发票管理→红字发票申请单→申请单导出，月份选择红字发票申请单填开的月份，选中要导出的申请单，点上方的“导出”按钮，提示并选择U盘的路径。　　

6、将已盖公章的两份纸质申请单、存放电子申请单的U盘及相关资料（具体咨询所属税务局）带至所属税局审批。　　

7、如审批通过，拿到税务局开出的红字发票通知单后即可开负数发票（具体操作如下）　　开具负数发票的操作　　进入开票软件后，点击发票管理→发票填开，调出一张空白发票，在票面点击“负数”按钮，选择“直接开具”，输入两遍16位的通知单号（在通知单的右上角），按照通知单的实际情况输入对应蓝字发票的代码和号码（若通知单上没有则不需要输入），点击“下一步”弹出相应提示，核对信息无误点击“确定”后即可到票面上，再次检查无误即可打印发票。

三、"红字发票是否可开认证后的增值税发票能否开红字"

2.如果是由于退货等取得的红票，那么在申请开具红票时，你就相应的做进项税转出处理了，等红票拿到后，直接附到凭证后即可。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发18号）的规定“红字专用发票暂不报送税务机关认证。”红字发票，是企业在发生销售退回时所开具的，开局之前，必须要向税务局申请开局《红字增值税专用发票》，经批准后，才可以开具，并及时入账!按照你的情况一、只要前面发票已认证，超过了90天仍可申请开具红字发票。技术上也没任何问题。　　二、发票已认证，则应由购货方即你公司向主管税务机关提交开具红字发票的申请单。主管税务机关出具通知单后交给对方;　　三、已认证的发票，虽然是退货，但你公司仍应正常将该发票申报抵扣税款，在主管税务机关出具红字发票通知单后，在次月申报期，填列在申报表附表二的第21行，做进项税额转出处理。　　四、如发票一直未认证，超过了90天，则无法再进行冲红处理。没有发票开出超过3个月就不能开红字发票之说!对方可以开红字发票的，但需要购买方准备相应手续去所属税务局申请，经过税务局审核后，税务局会出具红字发票通知单，将通知单给对方就可以开发票了，相关事宜可以打12366咨询当地税务机关。

四、增值税发票开多了还能否开红色通知书?

1）因专用发票抵扣联、发票联均不能认定的，由买下方填报《申请单》并在申请单上填写具体原由以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》，买下方不作进项税额转出处置。　　

2）专用发票抵扣联已认定未抵扣，买下方所购货物不隶属增值税扣税事项范围，由买下方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原由以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》。买下方不作进项税额转出处置。　　

3）专用发票抵扣联已认定未抵扣，且为当月认定发票，隶属增值税可抵扣事项范围，由买下方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原由以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购货方需要作进项转出，在次月申请时，同时作抵扣和进项转出。　　

4）专用发票抵扣联已认定未抵扣，且发票为之前月份认定发票，由买下方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原由以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购货方不需要作进项转出，但购货方需提供已认定但未抵扣的证明。　　

5）专用发票抵扣联已认定并已抵扣，销货部分送还及发生销售折让，由买下方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原由，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购货方需要作进项转出。（应提供有关合同、协议、退货单等复印件）　　二、由销货方税务机关出具《通知单》　　

1）因开票有误买下方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认定时限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原由以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由买下方出具的写明拒收借口、错误具体事项以及正确的书面手续。（需说明专用发票未认定抵扣）　　

2）因开票有误等原由，尚未将专用发票交付买下方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原由以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体借口、错误具体事项以及正确的书面手续。（需说明专发票未交付给买下方）　　

3）因开票有误等原由，尚未将专用发票交付买下方，但超出开具发票次月的，视为发票已交付买下方，参照第一条处置。　　最后，对于增值税专用发票执行经过中提多少个建议。　　（一）、《增值税专用发票使用限定》增加通知的出台，销货方也可向其主管税务机关申请开具红字通知单。但《申请单》的表式一直未随之变动。《申请单》下方还是购货方经办人及购货方单位。为此带来工作的不便。　　（二）、《申请单》、《通知单》及红字专用发票应是一一对应的，在事实上工作中，发现税务机关出具的《通知单》对应几张红字专用发票。　　（三）、税务机关出具的《通知单》视为专用发票管理。但在事实上工作中，发现部分税务机关出具的《通知单》无编号。

引用法规
[1]《申请单》 第一条