一、"应税消费品委托加工纳税环节的相关问题解答"
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。对纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。。
三、工程款应缴纳税种一览
工程款应缴纳税种1、营业税按工程结算款计算缴纳营业税，税率3。
2、个人所得税按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1。
3、城建税按营业税计算缴纳城建税，城建税税率纳税人所在地在市区的，税率为7纳税人所在地在县城、镇的，税率为5纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1。
4、教育费附加按营业税计算缴纳，税率3
5、印花税按建筑安装工程承包合同金额的0.3计算缴纳。
四、委托加工应税消费品消费税如何计算？
1、计算委托加工环节应交消费税时，有受托方同类物资销售价格的，委托方需要交纳的消费税＝同类消费品销售价格×消费税税率；
2、如果没有给出受托方同类消费品销售价格，则委托方需要交纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率。组成计税价格＝（材料实际成本＋加工费）（
1－消费税税率）；
3、委托加工物资收回后用于生产非应税消费品或直接出售时，则相关的消费税不允许抵扣，直接计入收回物资的成本中。
五、委托加工应税消费品需要代扣代缴增值税吗？
1、由于消费税可抵扣，所以消费税不能计入成本。
2、委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本因为消费税是价内税，如果把委托加工的应税消费品按含税价（含消费税）作为材料继续生产应税消费品，待完工产品作为最终的消费品销售时候，还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税。
3、相关规定和计算方法 委托加工应税消费品是由委托方代收代缴消费税的，且委托方只就其加工劳务缴纳增值税。 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 有同类消费品销售价格的 应纳税额同类消费品销售单价×委托加工数量×适用税率 没有同类消费品销售价格的，按组价计税 组成计税价格（材料成本加工费）÷（
1-比例税率） 符合复合计税办法的 组成计税价格（材料成本加工费委托加工数量×定额税率）÷（
1-比例税率） 委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，因此，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。国税发156号《消费税若干具体问题的规定》，及国税发130号《国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知》、财税33号《关于调整和完善消费税政策的通知》的规定，下列连续生产的应税消费品准予扣除委托加工收回的已纳消费税
1、以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
2、以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。
3、以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。
4、以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。
5、以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。
6、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；
7、以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；
8、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；
9、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；
10、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；
11、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车。 上述当期准予扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税额的计算公式为 应纳税额销售额×税率－委托加工应税消费品已纳税款 委托加工应税消费品已纳税款期初库存的委托加工应税消费品已纳税款当期收回的委托加工应税消费品已纳税款–期末库存的委托加工应税消费品已纳税款
六、消费税纳税环节的详细规定。
您好，针对您的问题解答如下, 消费税的纳税环节包括1、生产环节纳税人生产的应税消费品，由生产者销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税；用于其他方面的，移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。
2、进口环节纳税人进口的应税消费品，由进口报关者，报关进口时纳税。
3、批发环节烟草在批发环节交纳5的消费税。烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5的从价消费税。
4、零售环节金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。
八、委托加工的应税消费品如何计算纳税？
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
以上这些小编为大家整理的请问一下委托加工应税消费品纳税环节有哪些的内容，如果还有什么疑问，继续查看更多相关专题知识。
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