所有的补缴税款是否是要缴纳滞纳金

所有的补缴税款是否是要缴纳滞纳金

一、補缴税款是否需要缴纳滞纳金？

1、补缴税款不一定要缴纳滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴税款，税务机关在追征期要求补缴的不需要缴纳滞纳金；偷、抗、骗税未缴或者少缴的，需要缴纳滞纳金。

2、法律依据《税收征收管理法》
第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

听律网引用法规
[1]《税收征收管理法》 第三十二条
[2]《税收征收管理法》 第五十二条

二、补缴税款是否需要缴纳滞纳金?

1、补缴税款不一定要缴纳滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴税款，税务机关在追征期要求补缴的不需要缴纳滞纳金；偷、抗、骗税未缴或者少缴的，需要缴纳滞纳金。

2、法律依据《税收征收管理法》
第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

听律网引用法规
[1]《税收征收管理法》 第三十二条
[2]《税收征收管理法》 第五十二条

三、补缴税款是否需要缴纳滞纳金？

1、税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款应加收滞纳金，含追征期延长到五年情形；

2、税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金；

3、纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金；

4、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；

5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金；

6、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金；

7、企业清算所得税逾期应加收滞纳金；

8、非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金；

9、代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金；

10、单位未按时足额代缴的社会保险费应加收滞纳金。
二、不应加收税收滞纳金的情形

1、因税务机关责任少缴税款不加收滞纳金；

2、经批准延期缴纳税款不加收滞纳金；

3、预缴结算补税不加收滞纳金；

4、善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不加收滞纳金；

5、企业所得税预缴汇缴期内不加收滞纳金；

6、申报期内更正申报不加收滞纳金；

7、清算补缴土地增值税不加收滞纳金；

8、应扣未扣个人所得税不加收滞纳金；

9、年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款不加收滞纳金；

10、特别纳税调整补税在规定期限内缴纳入库不收滞纳金；

11、应纳税额和滞纳金为1元以下应纳税额和滞纳金为零。
法律依据

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止。

听律网引用法规
[1]《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十二条
[1]《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第七十五条
[2]《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第三十二条

四、自查前年度纳税情况，补缴少纳税款，交滞纳金吗

要补滞纳金，但无罚金。rn希望帮助到你。

五、纳税人的滞纳金、费用包括税款、滞纳和其他费用吗？

1、纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款的费用，但不包括实现滞纳金的费用,这句话是错误的；

2、纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为；

3、纳税担保应该包括实现滞纳金的费用。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用。

六、个人所得税滞纳金的计算和使用

若有公司补缴个人所得税，按照月份申请补交。n补交个税必须交纳滞纳金，不能扣抵其员工薪水，由公司承受，记，借营业外支出—滞纳金，贷银行存款。n