代收车船税怎么做账？代收款车船增值税怎么做账

代收车船税怎么做账？代收款车船增值税怎么做账

一、代收车船税的账务处理

2007］122号）规定从2008年1月1日起，保险公司在代收代缴车船税时应使用新版保险业专用发票，其中增加了“代收车船税”及“滞纳金”等栏次；对于已印制尚未使用完的旧版保险业专用发票，各保险公司也可继续使用，但代收车船税信息应在“附注”栏中注明。 由于保险业专用发票中包含了已纳车船税信息，相当于完税凭证使用，因此，纳税人在保险公司缴纳车船税后，无论取得新版或旧版保险业专用发票，其“代收车船税”栏中或“附注”栏中的已缴纳车船税金额都可以在成本费用中进行列支。

二、异地缴纳交车险能否代缴车船税？

1.可在异地缴纳交强险，同时由异地交强险的保险公司代扣代缴车船税，然后凭保单到异地的地税机关开具车船税完税证明，则在本地就不用再缴纳了。如果不在异地缴纳交强险，也可带上行驶证和身份证到异地的地税机关窗口直接缴纳车船税。

2.《中华人民共和国车船税法》
第六条从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。
第七条车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

听律网引用法规
[1]《中华人民共和国车船税法》 第六条
[2]《中华人民共和国车船税法》 第七条

三、"分公司需要做账报税吗？"

1、分公司是否需要做账报税主要是看分公司是否独立办理了营业执照。

2、如果有独立营业执照，增值税和所得税都要独立申报，如果没有独立营业执照，增值税由开票人申报（即如果发票上开票人是总公司，就由总公司申报），所得税要看分公司是否独立核算，如果独立核算，由分公司申报，如果不独立核算，由总公司汇总申报。

四、小规模纳税人如何做好做账和交增值税？

借应交税金应交增值税贷银行存款

五、小规模纳税人代开增值税发票作废应该如何进行账务处理？

2005〕18号）第四条规定，主管国税局为纳税人代开的发票作废或销货退回按现行规定开具红字发票时，由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税，由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委托主管国税局在下期抵缴已征收的城市维护建设税和教育费附加，具体退税办法按《国家税务总局、中国人民银行、财政部关于现金退税问题的紧急通知》（国税发〔

2004〕47号）执行。

听律网引用法规
[1]《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人及税款征收有关问题的通知》 第四条

六、小规模纳税人如何做到不交税

1、第2行“营业收入”填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。

3、第4行“利润总额”填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行“税率25、”按照《企业所得税法》第四条规定的25税率计算应纳所得税额。

5、第6行“应纳所得税额”填报计算出的当期应纳所得税额。第6行第4行×第5行，且第6行≥

0.

6、第7行“减免所得税额”填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。

7、第8行“实际已预缴的所得税额”填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。

8、第9行“应补（退）所得税额”填报按照税法规定计算的本次应补（退）预缴所得税额。第9行第6行-第7行-第8行，且第9行a;;0时，填0， “本期金额”列不填。

9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

11、按季预缴企业第12行第11行×14按月预缴企业第12行第11行×

112

11、第13行“税率25、”按照《企业所得税法》第四条规定的25税率计算应纳所得税额。

12、第14行“本月（季）应纳所得税额”填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行第12行×第13行13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。

14、第18行“总机构应分摊的所得税额”填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1-16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

15、第19行“财政集中分配税款的所得税额”填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1-16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

16、第20行“分支机构分摊的所得税额”填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1-16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

17、第21行“分配比例”填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。

18、第22行“分配的所得税额”填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

听律网引用法规
[1]《企业所得税法》 第四条
[1]《企业所得税法》 第四条